Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, saat Anda menjalankan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi tersebut. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Opsi Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017Bagaimana Melaporkan Opsi Saham untuk Pengembalian Pajak Anda Artikel di atas dimaksudkan untuk memberikan informasi keuangan umum yang dirancang untuk mendidik segmen publik yang luas. Tidak memberikan nasihat pajak, investasi, hukum, atau bisnis pribadi dan profesional lainnya. Sebelum mengambil tindakan apapun, Anda harus selalu mencari bantuan seorang profesional yang mengetahui situasi khusus Anda untuk mendapatkan saran mengenai pajak, investasi, hukum, atau masalah bisnis dan profesional lainnya yang mempengaruhi Anda dan atau bisnis Anda. Rincian dan Pengungkapan Penawaran Penting TURBOTAX ONLINEMOBILE Cobalah untuk FreePay When You File: TurboTax online dan mobile pricing didasarkan pada situasi pajak Anda dan bervariasi tergantung produk. Gratis 1040EZ1040A Free State menawarkan hanya tersedia dengan TurboTax Federal Free Edition Penawaran dapat berubah atau berakhir kapan saja tanpa pemberitahuan. Harga sebenarnya ditentukan pada saat dicetak atau e-file dan dapat berubah tanpa pemberitahuan. Tabungan dan perbandingan harga berdasarkan kenaikan harga yang diantisipasi diperkirakan terjadi di bulan Maret. Penawaran diskon khusus mungkin tidak berlaku untuk pembelian dalam aplikasi seluler. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade tersedia sepanjang tahun sebagai fitur QuickBooks Self-Employed (tersedia dengan TurboTax Self-Employed, lihat Penawaran LdquoQuickBooks Self-Employed dengan rincian TurboTax Self-Employedrdquo di bawah ini.) ExpenseFindertrade yang diharapkan akhir Januari (akhir Februari Untuk aplikasi seluler). ExpenseFindertrade tidak tersedia dari dalam TurboTax Wiraswasta untuk orang-orang dengan jenis biaya dan situasi pajak tertentu termasuk membayar kontraktor atau karyawan, akte rumah atau kendaraan, inventaris, asuransi kesehatan mandiri atau pensiun, penyusutan aset, penjualan properti atau kendaraan, dan Pendapatan petani Ketersediaan transaksi historis untuk impor dapat bervariasi oleh lembaga keuangan. Tidak tersedia untuk semua lembaga keuangan atau semua kartu kredit. QuickBooks Self-Employed Offer: Upload 2016 TurboTax Self-Employed Anda kembali dengan 41817 dan dapatkan langganan gratis Anda ke QuickBooks Self-Employed sampai 43018. Aktivasi diperlukan. Masuk ke QuickBooks Wiraswasta dengan 71517 melalui aplikasi seluler atau alamat email selfemployed. intuitturbotax yang digunakan untuk aktivasi dan log-in. Penawaran hanya berlaku untuk pelanggan QuickBooks Self-Employed baru. Lihat QuickBooks untuk perbandingan harga. Bila Anda menggunakan TurboTax Wiraswasta untuk mengajukan pajak 2017 Anda, Anda akan memiliki pilihan untuk memperbarui langganan ShortBooks Self-Employed Anda. Jika Anda tidak mengajukan diri dengan TurboTax Wiraswasta dengan 41818, Anda akan memiliki pilihan untuk memperbarui langganan Wiraswasta QuickBooks Anda dengan 43018 untuk satu tahun lagi dengan tarif langganan tahunan saat itu. Anda dapat membatalkan langganan Anda setiap saat dari bagian penagihan SelfBooked QuickBooks. Membayar untuk dirinya sendiri: Untuk membayar harga TurboTax Wiraswasta, Anda memerlukan setidaknya 600 biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Perhitungan ini didasarkan pada tingkat pendapatan pajak wirausaha untuk tahun pajak 2016. Kapan saja, dimana saja: Akses internet memerlukan pesan standar dan tarif data yang berlaku untuk mendownload dan menggunakan aplikasi seluler. Pengembalian dana secepat mungkin: Pengembalian pajak tercepat dengan kerangka waktu pengembalian dana pengembalian e-file dan direct deposit akan bervariasi. Bayar TurboTax dari pengembalian dana federal Anda: Biaya layanan Pengembalian Dana X. XX berlaku untuk metode pembayaran ini. Harga dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Bantuan Ahli TurboTax, Saran Pajak dan SmartLook: Termasuk dalam Deluxe, Premier dan Wiraswasta (via telepon atau SmartLook) tidak disertakan dengan Federal Free Edition. Ketersediaan fitur bervariasi tergantung perangkat. Saran pajak negara bebas. Layanan, tingkat pengalaman, jam operasi dan ketersediaan bervariasi, dan tunduk pada pembatasan dan perubahan tanpa pemberitahuan. 1 perangkat lunak pajak terlaris: Berdasarkan data penjualan gabungan untuk semua produk tahun 2015 TurboTax. Paling Populer: TurboTax Deluxe adalah produk kami yang paling populer di kalangan pengguna TurboTax Online dengan situasi pajak yang lebih kompleks. CompleteCheck: Tercakup dalam perhitungan akurat TurboTax dan jaminan pengembalian maksimum. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produk: Harga termasuk persiapan pajak dan pencetakan pengembalian pajak federal dan e-file federal gratis hingga 5 pengembalian pajak federal. Biaya tambahan berlaku untuk pengembalian e-filing state. Biaya e-file tidak berlaku untuk pengembalian negara bagian New York. Tabungan dan perbandingan harga berdasarkan kenaikan harga yang diantisipasi diperkirakan di bulan Maret. Harga bisa berubah tanpa pemberitahuan. Pengembalian dana secepat mungkin: Pengembalian pajak tercepat dengan kerangka waktu pengembalian dana pengembalian e-file dan direct deposit akan bervariasi. Bayar TurboTax dari pengembalian dana federal Anda: Biaya layanan Pengembalian Dana X. XX berlaku untuk metode pembayaran ini. Harga dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Manfaat ini tersedia dengan produk TurboTax Federal kecuali TurboTax Business. Tentang Ahli Produk TurboTax kami: Layanan pelanggan dan dukungan produk bervariasi setiap saat sepanjang tahun. Tentang pakar pajak yang terpercaya: Saran pajak langsung melalui telepon disertakan dengan biaya Premier dan Home Business berlaku untuk pelanggan Basic dan Deluxe. Saran pajak negara bebas. Layanan, tingkat pengalaman, jam operasi dan ketersediaan bervariasi, dan tunduk pada pembatasan dan perubahan tanpa pemberitahuan. Tidak tersedia untuk pelanggan TurboTax Business. 1 perangkat lunak pajak terlaris: Berdasarkan data penjualan gabungan untuk semua produk tahun 2015 TurboTax. Impor Data: Impor data keuangan dari perusahaan yang berpartisipasi. Impor Quicken dan QuickBooks tidak tersedia dengan TurboTax yang terpasang pada Mac. Impor dari Quicken (2015 dan lebih tinggi) dan QuickBooks Desktop (2011 dan lebih tinggi) hanya untuk Windows saja. Impor Quicken tidak tersedia untuk TurboTax Business. Produk Quicken yang diberikan oleh Quicken Inc. Importir Quicken dapat berubah. Melaporkan Penjualan Saham Opsi yang Tidak Berharga Oleh Kaye A. Thomas Saat ini mulai 11 Januari 2015 lebih rumit daripada yang seharusnya melaporkan penjualan stok opsi nonqualified dengan benar. Menguangkan opsi saham yang tidak memenuhi syarat (terkadang disebut opsi saham nonstatutory) melibatkan, setidaknya dari perspektif pajak, dua transaksi berbeda: Anda menggunakan opsi untuk membeli saham dan Anda menjual saham ini. Seringkali dua transaksi terjadi bersamaan sebagai satu acara, namun pengembalian pajak Anda harus mencerminkan dua. Pelaporan pajak untuk yang pertama, pelaksanaan pilihan itu, biasanya tidak memerlukan perhatian khusus. Biasanya acara ini menghasilkan pendapatan kompensasi sama dengan keuntungan yang dibangun menjadi pilihan pada saat Anda berolahraga. Misalnya, jika Anda membayar 15 per saham saat saham diperdagangkan pada harga 20, Anda melaporkan 5 per saham sebagai kompensasi pendapatan. Bagi seorang karyawan, penghasilan ini termasuk dalam upah yang dilaporkan pada Formulir W-2, dan bukan karyawan harus melihatnya tercermin pada Formulir 1099 MISC. Kecuali jika ada kesalahan oleh perusahaan yang memberikan pilihan itu, uang kompensasi Anda dari penggunaan opsi akan tercermin dengan benar pada pengembalian pajak Anda jika Anda hanya melaporkan jumlah pada Formulir W-2 dan 1099-MISC seperti biasa. Tidak jadi bagian kedua dari transaksi. Anda perlu melaporkan penjualan saham tersebut, dan dalam hal ini Anda seharusnya tidak mempercayai bentuk yang Anda terima. Anda perlu melacak informasi yang benar dengan benar. Semua tentang dasar itu Bila Anda menjual saham, termasuk saham dari menggunakan opsi nonqualified, keuntungan atau kerugian Anda adalah selisih antara hasil penjualan Anda (jumlah yang Anda terima dalam penjualan, setelah dikurangi komisi pialang dan biaya penjualan lainnya) dan dasar Anda Untuk sahamnya. Anda harus menerima Formulir 1099-B dari broker, memberikan informasi kepada Anda (dan kepada IRS) tentang transaksi tersebut. Satu item informasi tentang formulir tersebut adalah hasil penjualan. Anda harus bisa mengandalkan nomor ini. Formulir tersebut juga dapat menyatakan dasar dari saham tersebut. Jangan mengandalkan nomor ini Untuk saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi nonqualified, basis yang ditunjukkan pada Form 1099-B umumnya tidak benar. Ini bukan kesalahan broker, melainkan karena pelanggaran dalam cara pelaporan pelaporan dasar biaya ditulis. Untuk latar belakang lihat Pedoman Maaf dari IRS mengenai Opsi Tidak Mengualifikasi. Karena Anda bisa mengandalkan nomor broker, Anda harus menentukan basis Anda sendiri. Aturan dasar di sini adalah bahwa basis Anda adalah jumlah (a) jumlah yang Anda bayarkan untuk saham tersebut (yaitu harga pelaksanaan opsi) dan (b) jumlah pendapatan kompensasi yang Anda laporkan sehubungan dengan pelaksanaan pilihan. Ada beberapa rincian yang mungkin memerlukan perhatian Anda dalam menerapkan peraturan ini, dan ini dijelaskan dalam Persediaan dari Opsi yang Tidak Mengualifikasi. Penjualan saham ini akan muncul di Formulir 8949. Jika broker tidak melaporkan dasar, atau Anda dapat menentukan bahwa broker tersebut melaporkan dasar yang benar (yang tidak mungkin tapi mungkin), Anda akan memasukkan dasar yang benar di kolom (e) dan lengkap Sisa formulir seperti yang ditunjukkan. Tidak masalah Masalahnya adalah bagaimana menangani situasi di mana Anda memiliki Formulir 1099-B dimana broker tersebut melaporkan dasar yang salah. Rasa cemas IRS mengerti bahwa ini sering terjadi dan memberi jalan bagi Anda untuk membuat penyesuaian. Pada Formulir 8949 di kolom (e) Anda akan menunjukkan basis yang dilaporkan oleh broker, meskipun Anda tahu itu salah. Di kolom (f) Anda akan menulis BO, kode yang menunjukkan bahwa broker tersebut melaporkan kesalahan, dan alasannya adalah 8220other8221 (yaitu, selain alasan mengapa kode tertentu diberikan). Pada kolom (g), Anda akan menunjukkan jumlah penyesuaian pada keuntungan atau kerugian yang dibutuhkan untuk sampai pada hasil yang benar. Berpikir negatif Dalam kasus yang biasa, basis yang dilaporkan oleh broker salah karena penyesuaian pendapatan yang dilaporkan pada pelaksanaan opsi diabaikan. Ini adalah penyesuaian positif terhadap basis, namun formulir tersebut meminta penyesuaian terhadap keuntungan atau kerugian. Dasar dikurangkan untuk menentukan keuntungan atau kerugian, jadi ini adalah penyesuaian negatif, yang harus ditunjukkan dalam tanda kurung. Inilah contoh di mana Anda berolahraga dan dijual pada hari yang sama. Kami menghapus tiga kolom pertama, di mana Anda akan menggambarkan stok dan daftar tanggal pembelian dan penjualan. Harga pelaksanaan opsi adalah 6.000, dan itu adalah apa yang dilaporkan broker sebagai dasar dari saham tersebut. Stok itu bernilai 11.000, menghasilkan keuntungan bawaan 5.000, jadi itu adalah jumlah pendapatan kompensasi yang Anda laporkan, dan juga jumlah penyesuaian dasar, yang menjadi angka negatif pada kolom (g). Hasil penjualannya sedikit di bawah 11.000, mencerminkan komisi broker dan perbedaan kecil antara nilai yang digunakan untuk menentukan pendapatan kompensasi dan harga di mana saham tersebut benar-benar terjual. Perhatikan bahwa jika Anda gagal melakukan penyesuaian ini, dan alih-alih mengandalkan dasar yang dilaporkan oleh broker, Anda akan membayar pajak atas keuntungan hantu sebesar 4,948 alih-alih mengklaim kehilangan 52. Formulir 8949 Penyesuaian Dasar Anda juga harus melampirkan pernyataan yang menjelaskan Penyesuaian, seperti ini: Formulir 8949, penjualan saham XYZ, broker gagal menyesuaikan basis untuk kompensasi yang dilaporkan pada pelaksanaan opsi kompensasi.
No comments:
Post a Comment